Перегруз у самозанятого: какая сумма штрафа, если вы не ИП и не компания

Короткий ответ: сумма та же. По основным составам статьи 12.21.1 КоАП РФ — 150 000, 300 000, 450 000 и 600 000 рублей — штраф назначается собственнику (владельцу) машины одной строкой, без деления на граждан, должностных лиц и организации. Самозанятость эту строку не меняет: человеку на налоге на профессиональный доход придёт та же сумма, что и транспортной компании.

На жалобу — десять дней со дня вручения или получения копии постановления. На уплату со скидкой 25 процентов — тридцать дней со дня вынесения, а не со дня, когда вы о постановлении узнали.

Почему сумма не зависит от статуса

Ответ в тексте санкций. По частям 1, 4, 5, 6, 12 и 13 статьи 12.21.1 стоит одна сумма — «на собственника (владельца) транспортного средства». Там, где закон разводит субъектов, он пишет три строки: гражданину, должностному лицу, юридическому лицу. По этим составам такой развилки нет — а значит, нет и места, куда статус плательщика НПД мог бы встроиться. Какая часть за что — здесь, что в статье изменилось — здесь.

Отдельный вопрос — кто адресат, когда нарушение зафиксировала автоматика. По части 1 статьи 2.6.1 КоАП РФ при такой фиксации к ответственности привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств. Если грузовик записан на вас как на физлицо, адресат постановления — вы. Автоматическое дело по статье не единственное: в части 12 в основе лежит требование должностного лица, а не рамка.

Самозанятый — не ИП, но выигрыша из этого нет

В статье 12.21.1 есть примечание 1: за правонарушения по этой статье индивидуальные предприниматели несут ответственность как юридические лица. Из-за него у ИП суммы совпадают с суммами для компаний — подробный разбор.

К плательщику НПД без регистрации ИП это примечание не обращено. Сам режим статуса предпринимателя не создаёт: по материалам Федеральной налоговой службы его применяют и физические лица, и ИП, работающие сами на себя, а регистрация в качестве ИП не требуется. По пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса право вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица возникает у гражданина именно с момента такой регистрации.

Выигрыша отсюда не выходит: примечание 1 работает «вверх», подтягивая предпринимателя к строке юридического лица, а где строка одна на всех, подтягивать некуда. Если человек зарегистрирован как ИП и платит НПД — перейти на него предприниматель может, отказавшись от УСН или ЕСХН, — для КоАП значение имеет только статус ИП.

Где статус всё-таки виден

В статье есть части, где санкция расписана по субъектам — отдельно для граждан, должностных лиц и организаций. Это части 8 и 9, недостоверные сведения о массе и габаритах. Строка гражданина там ниже остальных, но относится она к гражданину как к субъекту ответственности, а не к налоговому режиму. В части 7 субъект свой — водитель. Реестр МСП самозанятому-физлицу тоже ничего не добавит: в него входят организации и ИП, да и компаниям из реестра половинный размер не назначается.

Три срока, которые считаются от разных дат

Считаются дни, а не рабочие; если последний день попал на нерабочий, он переносится на первый следующий рабочий — часть 3.1 статьи 4.8 КоАП РФ. Статья 12.21.1 в перечень исключений из скидки не входит.

Ловушка одна: тридцать дней на скидку идут со дня вынесения, а копия только уходит из органа в течение трёх дней и потом ещё едет. Смотреть надо дату вынесения, а не дату, когда конверт оказался в руках. Если заказное письмо дошло после тридцатого дня, срок на льготную уплату восстанавливается по ходатайству — тем, кто вынес постановление; сам собой он не продлевается.

Раскладка по срокам — здесь, про доставку через личный кабинет — здесь.

Что при неуплате меняется для гражданина

Здесь статус наконец имеет значение, только не в вашу пользу. Неуплата штрафа в срок — отдельное дело по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ: штраф в двукратном размере неуплаченной суммы, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест до пятнадцати суток, либо обязательные работы до пятидесяти часов. Примечание 3 к статье запрещает применять арест к тому, кто не уплатил штраф за нарушение из главы 12 КоАП, зафиксированное работающими в автоматическом режиме техническими средствами. Запрет касается только ареста — двукратный штраф и обязательные работы в норме остаются. Организации они неприменимы по природе, гражданину применимы: это единственное место, где быть физлицом хуже, чем компанией.

Дальше постановление уходит приставам, и добавляется исполнительский сбор — 12 процентов по части 3 статьи 112 Федерального закона № 229-ФЗ, минимум 2 000 рублей с гражданина и ИП против 20 000 с организации. Ставка одна: по штрафу 300 000 рублей это 36 000.

Какой орган или суд рассматривает жалобу, зависит от конкретного постановления: общие правила. Разбор оснований для отмены и порядок действий при пропущенном сроке в открытый текст не идут — они зависят от документа и обсуждаются с клиентом индивидуально. Сама возможность восстановить срок по ходатайству закреплена в части 2 статьи 30.3 КоАП.

Коротко

• По частям 1, 4, 5, 6, 12 и 13 статьи 12.21.1 штраф установлен на собственника машины одной суммой. Самозанятость её не уменьшает.
• Плательщик НПД без регистрации ИП предпринимателем не является, и примечание 1 к статье о нём не говорит — но выигрыша нет: строк для разных субъектов в этих составах просто нет.
• Три срока идут от разных дат: 10 дней на жалобу — от получения копии, 30 на скидку — от вынесения, 60 на уплату — от вступления в силу.
• При неуплате гражданину, в отличие от организации, в норме остаются ещё и обязательные работы; арест по автоматическим постановлениям исключён примечанием 3 к статье 20.25.
• Налог на профессиональный доход считается с дохода, расходной части в режиме нет, и штраф его не уменьшает — в отличие от других режимов.

Если постановление уже пришло

Найдите в документе дату вынесения и часть статьи, по которой он вынесен, и посчитайте от них оба срока — это то, что стоит сделать сегодня.

Пришлите постановление или номер УИН плюс ИНН — юрист посмотрит документ и скажет, что по нему можно сделать. Первичная оценка бесплатна. Работаем в двух форматах: 9 900 рублей плюс 15 % от сэкономленной суммы либо без предоплаты, 20 % от сэкономленной суммы — на первое постановление.